勞退6%算遺產嗎？律師帶你了解繼承規定

勞退6%算遺產嗎？法律認定與實務解析

勞工退休金專戶的法律地位，直接影響到遺產稅的申報與繼承程序。根據勞工退休金條例的明確規定，勞工個人退休金專戶中的資金屬於勞工個人財產，這意味著當勞工過世時，專戶內的所有金額都必須納入遺產總額計算。

許多家庭在面臨親人過世時，常常對於退休金繼承權的處理感到困惑。實際上，這個問題的答案相當明確，但需要從法律層面來深入了解。

（一）勞退新制的法律性質

勞退新制本質上是一種強制儲蓄制度，雇主每月必須為勞工提撥薪資的6%到個人專戶中，這筆錢從提撥的那一刻起，就完全屬於勞工個人所有。

專戶內的資金包含兩個部分：雇主提撥的6%以及所產生的投資收益，無論勞工是否轉換工作，這些錢都會跟著勞工走，這種個人財產的性質，是勞退新制與其他社會保險制度最大的不同之處。

當勞工過世時，專戶內的全部金額都會成為遺產的一部分，家屬需要依照相關程序申請繼承，並且必須將這筆錢納入勞退專戶遺產稅的計算範圍。

（二）遺產認定的關鍵要素

北區國稅局特別指出，遺產認定有一個重要的時間基準點：死亡日，所有在死亡日當天屬於被繼承人的財產，都必須納入遺產總額。

勞退專戶的金額認定也遵循這個原則，專戶內在死亡日當天的餘額，包括本金和累積的投資收益，都屬於遺產範圍，這個認定標準相當明確，不會因為資金來源是雇主提撥而有所改變。

財產歸屬權是另一個關鍵要素，由於勞退專戶從法律上就屬於勞工個人財產，因此在遺產認定上沒有爭議空間。

（三）與勞保老年給付的差異

很多人容易將勞退專戶與勞保老年給付混淆，但兩者在法律性質上完全不同。勞保老年年金屬於社會保險給付，是一種社會福利制度，這種給付並非勞工的個人財產，因此不會納入遺產計算。

勞退專戶則不同，它是實實在在的個人財產，每一筆提撥都有明確的所有權歸屬，專戶餘額可以隨時查詢。當勞工過世時，這些錢自然成為退休金繼承權的標的。

這個差異對於遺產稅申報非常重要，家屬在處理相關事務時，必須清楚區分這兩種不同性質的給付，才能正確完成稅務申報程序。

勞退金繼承順位與請領程序

了解勞退金死亡給付的繼承順位，是保障家屬權益的重要關鍵，當勞工不幸過世時，其勞退專戶內的退休金並不會消失，而是由符合資格的繼承人依法請領。

根據勞保局規定，若勞工在尚未請領退休金前死亡，專戶內的退休金應由遺屬或指定請領人一次性領取，這項規定確保了勞工生前累積的退休保障能夠延續到家人身上。

（一）繼承人優先順序安排

勞退金的請領順序有明確的法律規範，指定請領人享有最優先的請領權利，這是勞工生前可以自行決定的受益人。

若無指定請領人，或指定請領人已死亡、拋棄繼承權，則由法定繼承人依序請領：

• 配偶及子女：享有同等的請領權利
• 父母：在無配偶及子女時請領
• 祖父母：順位第三的繼承人
• 兄弟姊妹：最後順位的法定繼承人

需要特別注意的是，已拋棄繼承的繼承人無法向勞保局請領退休金，這是許多家屬容易忽略的重要細節。

（二）死亡給付辦理步驟

勞工退休金請領的申請流程相對簡單明確。首先，繼承人需要向勞保局提出死亡給付申請，申請時間沒有嚴格限制，但建議儘早辦理。申請人可以親自到勞保局各地辦事處，或透過郵寄方式提出申請。

勞保局收到完整申請文件後，會進行審核並通知給付金額。一般而言，審核時間約需10個工作天，核准後會直接匯入申請人指定的帳戶。

（三）必備文件清單

申請勞退金死亡給付時，需要準備以下重要文件：

• 死亡證明書或除戶戶籍謄本
• 申請人身分證明及戶籍謄本
• 繼承關係證明文件（如戶籍謄本）
• 金融機構存摺封面影本

若有指定請領人，需額外提供指定請領人的相關證明文件，申請前建議先致電勞保局確認所需文件，避免因文件不齊而延誤請領時間。

溫馨提醒：拋棄繼承與退休金請領權息息相關，如果選擇拋棄繼承，就會同時失去請領勞退金的權利，這點在做決定前務必審慎考慮。

勞退遺產稅務規劃與專業建議

根據遺產及贈與稅法規定，勞退專戶內的退休金在勞工死亡時需併入遺產總額課稅，國稅局明確指出，被繼承人死亡前已存在的債權財產，包括勞退專戶退休金、應收利息等都屬於遺產範圍。

處理勞退戶頭繼承時，家屬應注意遺產稅申報期限為六個月內完成，目前遺產稅免稅額為1333萬元，超過部分按10%至20%稅率課徵，建議在生前可透過合法節稅規劃，減輕家屬稅務負擔。

勞保退休金遺屬在申報過程中，常見錯誤包括漏報專戶餘額或計算錯誤。建議尋求專業會計師或律師協助，確保申報正確性。專業人士能協助評估整體財產狀況，提供最適合的稅務規劃建議。

面對複雜的繼承程序，及早準備相關文件並諮詢專業意見，能有效避免補稅或罰款風險。透過適當的稅務規劃，可以合法減輕遺產稅負擔，保障家屬權益。