財產轉移子女最節稅的方式是什麼？律師教你合法節稅！

台灣財產移轉稅制基礎解析

了解台灣的財產移轉稅制是進行有效節稅規劃的第一步。在台灣，財產移轉主要涉及兩大稅目：贈與稅和遺產稅。這兩種稅制各有不同的適用時機、稅率結構和免稅額度。

掌握正確的稅務知識，能幫助您在財產傳承過程中做出最佳決策。透過合理的規劃，不僅能減輕稅務負擔，更能確保財產順利傳承給下一代。

（一）贈與稅與遺產稅的關鍵差異

贈與稅適用於生前財產移轉，而遺產稅則在財產所有人過世後課徵。這兩種稅制在稅率、免稅額度和課稅時點上都有顯著差異。

從稅率角度來看，贈與稅的稅率為10%，相對較低。遺產稅的稅率則高達20%，幾乎是贈與稅的兩倍。這個差異讓生前贈與成為節稅的有效策略。

在免稅額度方面，每人每年可享有244萬元的贈與稅免稅額度。遺產稅的免稅額度則為1,333萬元，但這是一生只能使用一次的額度。

課稅時點的差異也很重要。贈與稅在財產移轉當年就需要申報繳納。遺產稅則在繼承發生後才需要處理，但此時可能面臨較高的稅負。

（二）年度贈與免稅額度244萬元運用原則

每人每年244萬元的免稅額度是進行財產傳承規劃的重要工具。善用這個額度，可以在不產生稅負的情況下，逐步將財產移轉給子女。

這個免稅額度的計算是以贈與人為單位，不是以受贈人為單位。也就是說，一個人一年內可以贈與給多個子女，總額不超過244萬元即可免稅。

如果年度贈與總額超過免稅額度，超出部分需要繳納10%的贈與稅。雖然需要額外支出，但相較於未來可能面臨的20%遺產稅，仍然相對划算。

免稅額度計算方式

計算贈與稅免稅額度時，需要注意幾個重要原則。首先，免稅額度是以贈與人的年度總贈與金額來計算，而非個別贈與行為。

舉例來說，如果父親在同一年內分別贈與長子100萬元、次子150萬元，總贈與金額為250萬元。扣除免稅額度244萬元後，需要對超出的6萬元課徵10%的贈與稅，即6,000元。

在計算贈與總額時，以下項目可以扣除：

• 婚嫁贈與：每人每次最高100萬元
• 直系血親間贈與農業用地：完全免稅
• 公益慈善用途贈與：符合條件者可全額扣除
• 政治獻金：依法定額度扣除

夫妻共同贈與策略

夫妻可以透過共同贈與策略，有效運用雙方的免稅額度。每對夫妻合計每年可以免稅贈與488萬元給子女，這是單人額度的兩倍。

實施夫妻共同贈與時，需要注意財產的歸屬問題。如果財產原本屬於其中一方，需要先進行夫妻間的財產移轉，再由雙方共同贈與。

夫妻間的財產移轉通常不會產生贈與稅，因為配偶間贈與享有特別的免稅規定。但仍需要注意相關的程序和文件準備。

透過妥善規劃夫妻共同贈與，一個四口之家（父母加兩個子女）每年可以移轉高達488萬元的財產而不產生稅負。長期執行下來，累積的節稅效果相當可觀。

在執行夫妻共同贈與策略時，建議事先諮詢稅務專業人士，確保所有程序都符合法規要求，避免產生不必要的稅務風險。

財產轉移子女最節稅的方式實戰指南

掌握正確的財產轉移策略，可以幫助您在合法範圍內大幅降低稅負。透過系統性的規劃和適當的工具運用，您能夠將辛苦累積的財富順利傳承給下一代。以下將為您介紹三大核心策略，讓財產傳承變得更加經濟實惠。

（一）分年贈與現金與有價證券

善用每年244萬元的贈與免稅額度，是最基礎也最有效的節稅方法。透過長期規劃，您可以在多年間逐步將資產轉移給子女。這種方式不僅能避免大額贈與稅，還能讓子女提早獲得資產運用權。

現金贈與操作簡單，只需注意每年不超過免稅額度即可。有價證券贈與則需要更精密的規劃，因為證券價值會隨市場波動而改變。建議您建立贈與時間表，確保每年都能充分利用免稅額度。

最佳贈與時機選擇

贈與時機的選擇直接影響節稅效果。一般而言，在稅制變化前、市場低點時，或是個人所得較低的年度進行贈與最為有利。密切關注政府稅制政策動向，能幫您抓住最佳的贈與窗口。

此外，考慮受贈人的稅務狀況同樣重要。如果子女剛出社會收入較低，此時贈與能減少整體家庭稅負。時間就是金錢，選對時機能讓您省下可觀的稅金。

股票低點贈與技巧

股票在低點時進行贈與，是聰明投資人常用的節稅策略。當股價處於相對低檔時，同樣的股數所需繳納的贈與稅較少。未來股價回升時，增值部分歸子女所有，無需額外繳稅。

操作時需要注意贈與當日的收盤價作為計稅基準。建議選擇基本面良好但短期受挫的優質股票進行贈與。這樣既能節省贈與稅，又能為子女創造長期投資收益。

（二）不動產移轉節稅策略

不動產移轉是財產傳承中最複雜的環節，涉及多種稅負考量。買賣、贈與、繼承三種方式各有優劣，需要根據具體情況選擇最適合的策略。專業的不動產移轉規劃能為您節省數十萬甚至數百萬元的稅負。

土地移轉無論採用買賣或贈與方式，都需要繳納土地增值稅。房屋移轉則建議優先考慮贈與，因為買賣需要課徵房地合一稅。繼承方式雖然免徵土地增值稅，但需要考慮遺產稅的影響。

房屋土地分離贈與

將房屋和土地分開贈與是進階的節稅技巧。由於房屋價值通常較土地低，優先贈與房屋可以充分利用免稅額度。土地部分可以考慮分年贈與或採用其他策略處理。

這種方式特別適合持有高價值不動產的家庭。透過精密計算，您可以在多年間逐步完成整筆不動產的移轉。分離贈與需要專業規劃，建議諮詢有經驗的稅務專家。

持分贈與降低稅負

將不動產分割成多個持分進行贈與，是另一種有效的節稅方法。每次贈與部分持分，可以將大額贈與分散到多個年度。這樣既能善用每年的免稅額度，又能降低適用的稅率級距。

持分贈與需要注意法律程序和登記手續。建議事先與地政士確認相關流程，確保贈與程序合法有效。同時要考慮未來處分不動產時的便利性。

（三）信託與保險傳承規劃

信託和保險是現代財產傳承規劃的重要工具。透過專業的架構設計，不僅能達到節稅目的，還能提供資產保護和管理功能。這些工具特別適合高資產家庭進行長期財富傳承規劃。

信託設立是一種有效的財產規劃工具，可在減少子女遺產稅的同時，將財產順利轉移給他們。人壽保險則是財產轉移子女最節稅的方式之一，透過購買人壽保險並指定子女為受益人，在不幸身故時，子女可以獲得免稅的理賠金。

家族信託設立要點

設立家族信託需要考慮多個關鍵要素。首先要明確信託目的和受益人範圍，接著選擇合適的受託人和信託財產。信託契約的條款設計直接影響未來的運作效果和稅務處理。

信託的稅務優勢在於可以將所得分散到多個受益人，降低整體稅負。同時提供專業管理和資產保護功能。建議尋找有豐富經驗的信託業者協助規劃，確保信託架構符合您的需求。

保險金傳承優勢

人壽保險在財產傳承中具有獨特優勢。保險理賠金不計入遺產總額，受益人可以免稅取得。這種方式特別適合需要立即現金流的情況，如支付遺產稅或維持家庭生活。

保險規劃需要考慮保額、保費負擔能力和受益人安排。透過適當的保險配置，您可以為家人提供穩定的經濟保障。保險傳承不僅節稅，更能展現您對家人的愛與關懷。

專業規劃讓財產傳承更安心

財產轉移子女最節稅的方式需要專業知識支持。每個家庭的財務狀況不同，適合的節稅策略也會有所差異。建議您在制定傳承計畫前，先諮詢專業律師、地政士和財務顧問的意見。

律師能協助設計合法的財產移轉架構，地政士專精不動產過戶程序，財務顧問則提供整體規劃建議。這些專業人士會根據您的具體情況，量身打造最適合的財產轉移子女最節稅的方式。

選擇專業服務時，要注意顧問的資格認證、實務經驗和服務內容。優質的專業團隊能幫您避開稅務陷阱，確保財產順利傳承給下一代。

財產規劃不是一次性的決定，需要定期檢視和調整。稅法會變動，家庭狀況也會改變，專業的持續追蹤服務能讓您的傳承計畫始終保持最佳狀態。

透過謹慎規劃和專業協助，您可以將稅務負擔降到最低，為子女創造更豐厚的財務基礎。讓家族財富在愛與智慧的引導下，世代相傳並發揮最大價值。