贈與稅規避涉洗錢風險諮詢

案件背景:假設媽媽要贈與給大兒子400萬 但為了規避贈與的稅金 是否可以給小兒子200萬 再透過小兒子轉給大兒子200萬 這樣是否會有洗錢的問題?

AI 答覆

壹、案件摘要

當事人欲贈與大兒子新台幣400萬元,為規避贈與稅,擬採取先贈與小兒子200萬元,再由小兒子轉贈大兒子200萬元的方式進行。當事人諮詢此種安排的合法性及是否涉及洗錢問題。

貳、法律分析

一、贈與稅法律責任

  1. 依遺產及贈與稅法規定,贈與稅的納稅義務人應為贈與人。
  2. 本案若採取分散贈與方式規避稅負,應可能構成稅捐稽徵法第41條所稱「以詐術或其他不正當方法逃漏稅捐」之行為。

二、洗錢防制法律責任

  1. 依洗錢防制法第2條規定,洗錢行為包含「掩飾或隱匿因自己重大犯罪所得財物或財產上利益」及「掩飾、收受、搬運、寄藏、故買或牙保他人因重大犯罪所得財物或財產上利益」。
  2. 本案若以規避稅捐為目的,透過人頭帳戶進行資金移轉,應可能構成洗錢防制法所規範之洗錢行為。

參、處理建議

  1. 合法贈與建議:
  • 建議依法每年利用贈與免稅額220萬元進行分年贈與
  • 可考慮其他合法資產移轉方式,如設立信託或購買保險商品
  1. 風險提醒:
  • 不建議採取規避稅捐方式進行贈與
  • 若被查獲可能面臨補稅、罰鍰及刑事責任
  • 建議諮詢專業會計師或律師規劃合法節稅方案

肆、結論

考量本案贈與行為可能涉及稅捐稽徵法第41條之逃漏稅捐及洗錢防制法第2條之洗錢行為,建議當事人採取合法方式進行贈與,避免觸法。若有節稅需求,應尋求專業人士協助規劃合法節稅方案。

本意見書僅供參考,實際處理仍應視具體情況調整,並諮詢合格律師。

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