贈與歸扣認定與舉證問題

壹、案件摘要

本案涉及遺產繼承中歸扣制度的適用問題，主要疑問為歸扣與贈與的區別，以及歸扣的舉證認定問題。

貳、法律分析

一、歸扣制度的法律依據

依民法第1173條第1項規定：「繼承人中有在繼承開始前因結婚、分居或營業，已從被繼承人受有財產之贈與者，應將該贈與價額加入繼承開始時被繼承人所有之財產中，為應繼遺產。但被繼承人於贈與時有反對之意思表示者，不在此限。」

二、歸扣與贈與的區別

1. 歸扣的特定原因

• 應僅限於因結婚、分居或營業等特定原因所為的贈與
• 一般性贈與不在歸扣範圍內

2. 歸扣的計算方式 依民法第1173條第2項規定：「前項贈與價額，應於遺產分割時，由該繼承人之應繼分中扣除。」 依民法第1173條第3項規定：「贈與價額，依贈與時之價值計算。」

三、歸扣的舉證問題

1. 舉證責任

• 主張歸扣之人應就贈與事實負舉證責任
• 需證明贈與係因結婚、分居或營業所為
• 被繼承人無反對歸扣之意思表示

2. 證明方式

• 書面贈與契約
• 財產移轉證明
• 結婚、分居或營業之相關證明
• 其他間接證據

參、處理建議

1. 事前預防建議

• 贈與時應保留相關書面文件
• 明確記載贈與原因
• 建議製作贈與契約

2. 事後處理建議

• 蒐集贈與相關證據
• 整理贈與時間、原因之證明
• 必要時聲請法院調查

肆、結論

考量歸扣制度可能涉及繼承人間權益分配，建議：

1. 確實保存贈與相關證據
2. 明確記載贈與原因及是否歸扣
3. 必要時尋求專業律師協助

本意見書僅供參考，實際處理仍應視具體情況調整，並諮詢合格律師。

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