贈與歸扣認定與舉證問題

壹、案件摘要

本案涉及遺產繼承中歸扣制度的適用問題，主要疑問為：

1. 歸扣與一般贈與的法律性質區別
2. 歸扣的舉證要件及方式

貳、法律分析

一、歸扣制度之法律依據

依民法第1149條規定，歸扣應符合下列要件：

1. 須為繼承開始前之贈與
2. 贈與原因應為結婚、分居或營業
3. 被繼承人於贈與時未有反對之意思表示

二、歸扣與一般贈與之區別

1. 一般贈與

• 依民法第1031-1條規定，贈與得以書面聲明為特有財產
• 贈與原則上無須歸扣，除非符合法定要件

2. 應歸扣之贈與

• 應將該贈與價額加入繼承開始時被繼承人所有之財產中
• 依民法第1150條規定，應以贈與時之價值為計算標準

三、歸扣之舉證問題

1. 舉證責任

• 主張歸扣之繼承人應就下列事項負舉證責任： a. 贈與事實之存在 b. 贈與係因結婚、分居或營業所為 c. 被繼承人未表示反對歸扣

2. 舉證方式

• 得以下列方式證明： a. 書面證據（如贈與契約） b. 資金往來紀錄 c. 其他間接證據

參、處理建議

1. 證據保全

• 應保存贈與相關文件
• 建議留存資金往來證明
• 收集相關證人證詞

2. 法律程序

• 於繼承開始後儘速主張歸扣
• 必要時聲請法院調查證據

3. 預防措施

• 建議贈與時以書面約定是否歸扣
• 妥善保存相關文件避免日後舉證困難

肆、結論

考量歸扣制度之舉證責任在主張之繼承人，建議：

1. 應儘速蒐集相關證據，以證明贈與事實及其原因
2. 若無法證明應歸扣之要件，該筆贈與可能不計入應繼遺產
3. 建議尋求專業律師協助，評估證據力及主張歸扣之可能性

本意見書僅供參考，實際處理仍應視具體情況調整，並諮詢合格律師。

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