買房贈與給弟弟,如何合法節省贈與稅最划算?

贈與稅,要買房贈送給弟弟,怎樣的方式可以讓贈與稅最少?

AI 答覆

壹、案件摘要

當事人欲購買房屋贈與給弟弟,希望能以合法方式降低贈與稅負擔。

貳、法律分析

一、贈與稅課徵標準

依遺產及贈與稅法第19條第1項規定,贈與稅課徵標準如下:

  1. 贈與淨額在2,500萬元以下者,應課徵10%
  2. 超過2,500萬元至5,000萬元部分,應課徵15%
  3. 超過5,000萬元部分,應課徵20%

二、年度贈與計算原則

依遺產及贈與稅法第19條第2項規定,一年內有二次以上贈與者,應合併計算其贈與額,並依規定計算稅額,減除已繳之贈與稅額後,為當次之贈與稅額。

三、納稅義務人認定

若房屋為共有財產,依稅捐稽徵法第12條規定,由管理人負納稅義務;未設管理人者,共有人各按其應有部分負納稅義務。

參、處理建議

一、分年贈與規劃

  1. 可能依年度分配贈與金額,以適用較低稅率級距
  2. 建議評估房屋總價值,規劃最適分年贈與方案

二、合法節稅方式

  1. 可能採取部分買賣、部分贈與方式
  2. 建議保留合理市價證明文件,避免遭質疑規避稅負

三、注意事項

  1. 應避免以不正當方式規避稅負
  2. 建議諮詢專業會計師,確保贈與安排合法性
  3. 保留相關交易憑證及資金流向證明

肆、結論

考量本案涉及贈與稅課徵事宜,建議:

  1. 依遺產及贈與稅法第19條規定審慎評估贈與方式
  2. 妥善規劃分年贈與以適用較低稅率
  3. 建議尋求專業人士協助,確保作業程序合法完備

本意見書僅供參考,實際處理仍應視具體情況調整,並諮詢合格律師。

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2025-07-07

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