本案涉及跨國借貸糾紛，當事人借款予馬來西亞籍人士，惟匯款帳戶係以借款人姐姐名義開立。借款人長期拖欠借款未為清償，當事人欲了解可否對借款人及其姐姐提出詐欺告訴。
案件關鍵事實：
依中華民國刑法第339條第1項規定：「意圖為自己或第三人不法之所有，以詐術使人將本人或第三人之物交付者，處五年以下有期徒刑、拘役或科或併科五十萬元以下罰金。」
詐欺罪之成立須具備以下要件：
1. 主觀犯意之舉證困難
詐欺罪要求證明借款人「自始」即無還款意圖，單純「事後」不還款，不等同於「借款時」即有詐欺意圖。實務上，債務人於借款後因故無法清償，與自始即無還款意圖而施用詐術騙取財物，二者在法律評價上有本質差異。
2. 民刑事責任之區別
一般借貸糾紛應屬民事債務不履行問題，刑事詐欺需證明行為人有「施用詐術」之積極行為。若借款人於借款時未提供虛假財力證明、未虛構借款用途、未隱瞞已知無還款能力之事實，則難以認定其施用詐術。
3. 可能構成詐欺之情形
本案若有下列情形，可能涉及詐欺罪：
惟依目前所述事實，尚難判斷借款人是否有上述施用詐術之行為。
1. 缺乏直接詐欺行為
若借款人姐姐僅提供帳戶供匯款使用，未必知悉借款事實或參與詐欺行為，可能僅為單純協助親屬收款。在此情形下，難以認定其有施用詐術之行為。
2. 共同正犯之成立要件
依中華民國刑法第28條規定：「二人以上共同實行犯罪之行為者，皆為正犯。」
若欲追究借款人姐姐之刑事責任，須證明：
實務上，單純提供帳戶供他人使用，若無其他積極參與詐欺之證據,難以認定成立共同正犯。
1. 管轄權問題
依中華民國刑法第5條規定，本法於凡在中華民國領域外犯特定各罪者適用之，其中第十一款包括「第三百三十九條之四之加重詐欺罪」。惟普通詐欺罪（刑法第339條第1項）並未列入域外適用範圍。
若借款行為發生在台灣境內，我國法院應有管轄權；若借款行為發生在馬來西亞，則可能涉及管轄權爭議。
2. 送達與執行困難
借款人為馬來西亞籍，刑事告訴或民事訴訟之文書送達可能遭遇障礙，即使判決確定，強制執行亦可能面臨跨國執行之困難。
本案借款關係應屬消費借貸契約。依民法第478條規定：「借用人應於約定期限內，返還與借用物種類、品質、數量相同之物。未定返還期限者，借用人得隨時返還,貸與人亦得定一個月以上之相當期限，催告返還。」
借款人負有返還借款之義務，若未依約定期限返還，即構成給付遲延。
依民法第229條規定：「給付有確定期限者，債務人自期限屆滿時起，負遲延責任。」
依民法第233條規定：「遲延之債務，以支付金錢為標的者，債權人得請求依法定利率計算之遲延利息。但約定利率較高者，仍從其約定利率。」
當事人得請求借款人返還借款本金，並得請求自應返還日起算之遲延利息。
若借款人姐姐僅提供帳戶供匯款使用，未參與借款契約，原則上非債務人，不負返還借款之責任。除非能證明姐姐為連帶保證人或共同借款人，否則難以請求其負民事責任。
若借款人在台有財產，依強制執行法第1條規定，民事強制執行事務由地方法院及其分院民事執行處辦理。當事人取得勝訴判決後，得聲請：
依強制執行法相關規定，強制執行原則上以債務人在我國境內之財產為標的。若借款人主要財產在馬來西亞，則需：
惟台灣與馬來西亞間無司法互助協定，跨國執行實務上困難且曠日廢時。
不建議優先採用刑事告訴
1. 證據蒐集與保全
2. 確認債務人資訊
建議步驟：
效果：
1. 訴訟類型選擇
支付命令（較快速但有風險）
優點：程序簡便、費用較低
缺點：若債務人提出異議即失效，需改提訴訟
跨國送達困難，可能不易成功
民事起訴（較穩妥）
向債務人住所地或借款地法院提起
請求返還借款本金及利息
可聲請假扣押保全債權
2. 管轄法院
3. 訴訟標的
法律分析： 若姐姐僅提供帳戶，未參與借款契約，原則上非債務人。除非能證明姐姐為連帶保證人或共同借款人，否則單純帳戶名義人不負還款責任。
建議：
若借款人在台有財產，依強制執行法相關規定：
困難點：
可能方案：
優點：
建議方式：
若金額不大且追討成本過高：
1. 整理所有證據資料
2. 評估追討可行性
3. 諮詢專業律師
1. 發送正式律師函
2. 嘗試協商
1. 若協商失敗
2. 若勝訴
一般金錢債權請求權時效為15年，惟應儘早主張權利，避免證據滅失或債務人財產移轉。
應評估之成本：
建議進行成本效益分析，若借款金額不大，訴訟成本可能超過可回收金額。
即使勝訴，若債務人無財產仍無法執行，跨國執行困難重重，可能面臨「贏了官司、輸了錢」之情況。
考量本案情形，不建議對借款人及其姐姐提出詐欺告訴，理由如下：
建議採民事途徑處理，具體建議如下：
（一）優先嘗試協商和解
（二）協商不成再提起訴訟
（三）務實評估成本效益
跨國借貸糾紛處理不易，建議：
本法律意見書僅供參考，實際個案處理仍應依具體事證及最新法令為準，建議尋求專業律師進一步諮詢。
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