不動產繼承規劃與節稅諮詢

壹、案件摘要

當事人因父親健康狀況不佳，考慮是否應提前將房屋登記為與母親共同持有，或等待父親過世後再透過繼承方式取得，以減少稅費支出。

貳、法律分析

一、生前贈與方案分析

1. 贈與稅負擔

• 依遺產及贈與稅法規定，每年享有贈與稅免稅額220萬元
• 超過免稅額部分需繳納10%-20%贈與稅
• 房屋移轉需另行負擔契稅及登記規費

2. 贈與之法律效果

• 贈與完成後，財產所有權即移轉
• 贈與行為不可撤銷
• 可能影響父親生活保障及財產運用

二、繼承方案分析

1. 遺產稅負擔

• 遺產稅免稅額為1,200萬元
• 超過免稅額部分需繳納10%-50%遺產稅
• 繼承時免繳契稅

2. 繼承之法律效果

• 父親生前保有完整財產處分權
• 需待父親過世後才能取得所有權
• 可能面臨一次性高額稅負

參、處理建議

一、稅務規劃建議

1. 分年贈與規劃

• 可利用每年220萬元免稅額進行分次贈與
• 建議評估房屋總價值，規劃最適分配期程

2. 部分持分移轉

• 可考慮僅移轉部分產權
• 保留父親部分所有權以維持其生活保障

二、配套措施建議

1. 專業諮詢

• 建議洽詢地政士評估移轉相關費用
• 可請會計師進行稅負試算

2. 家庭溝通

• 應與家庭成員充分討論
• 確保父親生活品質不受影響
• 取得所有權人同意

肆、結論

考量本案涉及遺產稅與贈與稅規劃，建議：

1. 若房屋價值不高於遺產稅免稅額，應可維持現狀待繼承

2. 若房屋價值較高，可能涉及較高遺產稅負擔，建議：

• 評估分年贈與可行性
• 規劃部分產權移轉
• 諮詢專業人士進行稅負試算

本意見書僅供參考，實際處理仍應視具體情況調整，並諮詢合格律師。

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